Диплом по международному налогообложению (Кипр)

 

 

Цель

Применение знаний и понимание налоговой системы Кипра в части корпоративных налогов через изучение налога на прибыль, налога на прирост капитала, налога на добавленную стоимость, взносов на социальное страхование и гербового сбора. Определение влияния соответствующих налогов на различные бизнес - решения и в различных ситуациях, учитывая взаимосвязь налогов. Использование инструментов налогового планирования и оптимизации.



В 2019 году ФНС России полностью подключилась к международного автоматическому обмена финансовой информацией. По данным Банка России пятая часть всех займов российских банков выдаются кипрским компаниям.  В то же время ЕС ведет переговоры с Кипром о введении требований economic substance (экономической сущности), поэтому налоговые риски кипрских транзакций резко возросли. По словам заместителя главы ФНС Алексея Оверчука, это совершенно новый уровень налоговой прозрачности. Если раньше нужно было делать запрос в компетентный орган иностранной юрисдикции, то теперь информация о наличии зарубежного счета у конкретного налогоплательщика сама поступает и доступна по нажатию кнопки.



Диплом по Международному налогообложению (Кипр) можно получить отдельно от других экзаменов квалификации CPA(Rus), сдав один соответствующий экзамен.

 

ПРОГРАММА


A           Знание и понимание системы корпоративного налогообложения на Кипре


1.            Обязательства по налогу на прибыль и налогу на оборону, включая ситуации, связанные с зарубежными и групповыми аспектами налогообложения и налогообложение этими налогами специальных типов юридических лиц, наличие осведомленности об юридических аспектах и применение дополнительных исключений и налоговых льгот.

2.            Прирост капитала и обязательства по налогу на прирост капитала, включая ситуации, связанные с зарубежными аспектами налогообложения этим налогом и ситуации, связанные с налогообложением операций между связанными сторонами и трастами.

3.            Гербовый сбор и сборы на переход прав на землю, введенные кадастровым управлением Кипра.

4.            Взносы на социальное страхование, налог на добавленную стоимость  и налоговое администрирование.


В            Влияние соответствующих налогов на различные ситуации и бизнес - решения, включая взаимосвязь налогов


1.            Налоги, относящиеся к предложенной ситуации или бизнес - решению и их влияние.

2.            Альтернативные пути достижения бизнес-целей могут приводить к разным вариантам  налоговых последствий.

3.            Налоговые последствия финансовых решений, принятых бизнесом.

4.            Налоговые преимущества/или недостатки альтернативных вариантов действий.

5.           Установленные законом обязательства в предложенной ситуации, включая временные ограничения  для действий и последствия несоблюдения требований закона.

 

C           Минимизация и/или перенесение срока наступления налоговых обязательств путем использования инструментов налогового планирования


1.            Виды инвестиций и других расходов, которые уменьшают налоговые обязательства бизнеса.

2.            Легитимные инструменты налогового планирования, с помощью которых можно уменьшить налоговые обязательства, возникающие в определенной ситуации или в результате определенного варианта действий.

3.            Уместность определенной инвестиции, расхода или мер в отношении определенных обстоятельств или целей определенного налогоплательщика.

4.            Уменьшение налога за счет рекомендуемых шагов со ссылкой на расчеты/или обоснованные аргументы.

  


РЕГИСТРАЦИЯ

Для регистрации на экзамен необходимо заполнить онлайн форму здесь:


онлайн регистрация 


Стоимость -  19 000 руб (включая учебные материалы)

(регистрацию можно бесплатно перенести на следующую сессию за 2 недели до экзамена)

 

ОБУЧЕНИЕ

Подробный учебник (pdf) для самостоятельной подготовки к экзамену, включая образцы экзаменационных вопросов

Question1.pdf
Образец экзаменационного вопроса 1


ФОРМАТ ЭКЗАМЕНА

На экзамене кандидатам предлагается 3 вопроса по 20 баллов каждый.

Вопросы будут базироваться на сценариях и будут включать в себя моменты, связанные с более чем одним налогом, элементы налогового планирования и взаимодействия различных налогов. Расчеты в большинстве случаев будут необходимы только как аргумент в пользу пояснений или рекомендаций.

 

Продолжительность экзамена: 2 часа. Проходной балл - 40

Экзамен можно сдавать на русском или на английском языке по выбору.


Экзаменационные сессии (3 сессии в год: март, июнь, ноябрь)

   

Экзаменационные центры в 2019:  г. Москва


Комментарии


"Наиболее популярной иностранной юрисдикцией для российских компании остается Кипр.

По данным Банка России пятая часть всех требований российских банков приходится на Кипр. Эта сумма увеличилась в 2018 году на 16,5% процентов и достигла 37,8 млрд. долларов США"

Илья Юферев, Глава СРА Russia